Que es la autorretención de impuestos en Colombia
La autorretención es la figura fiscal que a utilizado la DIAN o la jurisdicción municipal y/o distrital en Colombia mediante la cual se designa al contribuyente (sujeto pasivo) para que él mismo se aplique la retención en la fuente por la venta de un producto o prestación de un servicio, el cual debe registrar en la contabilidad una retención en el activo y una retención en el pasivo por el mismo valor al momento de validar una factura electrónica de venta, nota crédito o nota debido.
Como funciona la autorretención en la fuente en Odoo ERP:
las autorretenciones de la empresa en Odoo ERP podrán ser registradas de forma automática en la emisión de cada documento, las autorretenciones se reconocen en la contabilidad al momento de validar la factura electrónica, nota crédito, nota debido, en la emisión del ticket de venta (POS) o en el registro del documento equivalente creado para esos fines.
En Odoo ERP se registrará el asiento contable en la cuenta contable correspondiente, ya sea la autorretención a título de renta o industria y comercio (ICA), permitiendo conocer al instante mediante reportes la situación fiscal en la empresa, lo cual, facilita la consulta de las autorretenciones practicadas y por pagar a la autoridad fiscal (DIAN o Municipal) en un periodo determinado, ya sea: mensual, bimestral, cuatrimestral u anual.
Como se configura la Autorretención en Odoo ERP:
En Odoo ERP, una autorretención en la fuente genera un impuesto practicado y retenido, el primero es un impuesto reconocido en el activo (retenciones descontables a la DIAN o Municipio) y el segundo un impuesto reconocido en el pasivo (retenciones por pagar a la DIAN o Municipio).
Ejemplo:
Para una retención del 2.5% se configurará el siguiente impuesto en Odoo de la siguiente forma:
Ruta accesible: Modulo Contabilidad ‣ Configuración ‣ Impuestos:
En Garkem ya tenemos listas unas configuraciones previas que permitan generar las autorretenciones en la fuente de forma automática en tu negocio.
Ejemplo de autorretención automática en Odoo en la emisión de factura de venta:
Para registrar de forma automática la autorretención en la fuente en Odoo en las ordenes de ventas o facturas, el usuario funcional únicamente debe elegir el indicador de impuestos creado anteriormente o crear una acción que por defecto seleccione el indicador de autorretención para toda factura de venta que se emita, como se observa a continuación los apuntes contables dentro de la factura de venta:
Ruta accesible: Modulo Contabilidad ‣ Nueva Factura:
En el ejemplo, se observa la contabilización automática de la autorretención en Odoo ERP en la venta de $ 100.000, obteniendo un valor por autorretención de $ 2.500, registrando el apunte contable en las retenciones practicadas (en el activo) y las retenciones por pagar (en el pasivo).
Normatividad de las autorretenciones en Colombia
En los impuestos administrados por las autoridades fiscales en Colombia existen tres (3) tipos de categorías de autorretenciones en la fuente que deben practicar los contribuyentes al momento de emitir una factura de venta, las dos primeras son a título de impuesto de renta de los impuestos administrados por la DIAN y la tercera autorretención es a título de industria y comercio (ICA), administrada por la autoridad territorial: municipio o distrito.
En la primera categoría: se encuentran las personas o entidades que son designadas como Autorretenedores mediante resolución, motivada y autorizada por el director de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), en el marco del artículo 368 del Estatuto Tributario y otras disposiciones legales, el contribuyente deberá aplicar la tarifa de autorretención que señale el reglamento.
En la segunda categoría: comprende a las sociedades contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta que estén exoneradas al pago de aportes al sistema de seguridad social en salud, Sena e ICBF, con respecto de los trabajadores que devenguen individualmente menos de 10 salarios mínimos mensuales legales vigentes, disposición señalada por el Decreto 2201 de 2016, que añadió al Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016, el artículo 1.2.6.6, por consiguiente, deben practicar la autorretención sobre los ingresos que perciban en el desarrollo de la actividad económica, a las tarifas del 1,60%, 0,80% y 0,40% o a las que señale el reglamento.
En la tercera categoría: corresponde a las autorretenciones a título de industria y comercio que cada ente territorial determine en la jurisdicción, la particularidad de la autorretención de ICA es que debe emitirse por la percepción del ingreso de cada tarifa de la actividad económica desarrollada dentro del territorio o distrito.
Conclusiones
Administrar en Odoo el registro contable de las autorretenciones a titulo del impuesto de renta y a titulo del impuesto de industria y comercio de los entes territoriales de Colombia es muy sencillo, solo es necesario seleccionar las cuentas contables de los impuestos que se registrará en el activo y el pasivo, creando el indicador de impuesto y establecer por defecto que se calcule la autorretención en la emisión de cada factura electrónica de venta o el documento que haga sus veces.
No hay duda de las grandes ventajas que ofrece Odoo para generar automáticamente las Autorretenciones, Si quieres saber cómo funciona, contáctanos y en el menor tiempo uno de nuestros consultores estará disponible para ayudarte.